减税降费为市场主体增动力

　　2022年，党中央、国务院决议实行新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施，减税降费、退税缓税缓费并举，加大减负纾困力度，增强市场主体活力。统计显示，停止11月10日，天下税务系统合计解决新增减税降费及退税缓税缓费超3.7万亿元，整年规模预计跨越4万亿元。通过实行一系列税费支持政策，显著降低市场主体肩负，缓解企业现金流压力，有用增强生长内生动力，助力稳住宏观经济大盘。

　　激活力添动力

　　留抵退税为宽大市场主体送上“实时雨”。“今年在国家税收政策的辅助下，我们企业一次性获得了1400余万元的增值税留抵退税。”宁波君禾智能科技有限公司总司理张君波说，这笔钱有用缓解了企业厂房工程款结款和新装备采购的资金压力，新投用的59条生产线火热运转，“真金白银”的退税款都化为开足马力的生产线。

　　今年以来，面临一系列超预期因素打击，系列税费支持政策成为宏观调控的要害性行动。其中，“重头戏”则是大规模增值税留抵退税。留抵退税，就是把期末未抵扣完的税额退还给纳税人。综合思量为企业提供现金流支持、促进就业消费投资，我国今年鼎力改善增值税留抵退税制度，对留抵税额提前执行大规模退税。税务、财政等部门统筹加速退税进度和增强风险防控，推动政策盈利精准高效直达市场主体。

　　留抵退税有力促进新动能加速生长。山东大亚机电科技有限公司是一家以生产船用轴系舵系要害部件为主的专精特新中小企业。“企业自确立以来，一直注重科技创新和手艺提高，但由于疫情频频，资金‘活水’流动较为主要，企业装备研制、手艺创新措施放缓。”公司财政卖力人任少惠说，今年以来，随着系列税费支持政策延续推进落实，留抵退税力度不停强化，实现退税近150万元，“退税盈利看得见摸得着，这真是‘雪中送炭’，公司生长动力延续增强。”

　　在留抵退税政策强力支持下，宽大市场主体在市场竞争中获得新优势。从事青梅精加工的福建漳州市云之梵食物有限公司，今年投入不少资金引进先进生产装备。正在公司感受资金“压力山大”之际，增值税留抵退税盈利实时到来。今年企业已享受到34.3万元留抵退税，企业资金回流加速，研发和投产大幅提速，为抢占青梅精加工市场赢得了新时机。“我们的新产物于8月份一上市就获得200余万元订单，市场的顺遂拓展离不开税收政策的‘添力加油’。”云之梵公司卖力人沈诏军说。

　　国家税务总局统计显示，4月份以来，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款合计21864亿元，加上今年一季度继续实行的留抵退税老政策1233亿元，停止11月10日，留抵退税合计已达23097亿元。

　　“鼎力实行系列税费支持政策，稀奇是落实落细大规模留抵退税政策，有用缓解了企业资金压力，对稳固宏观经济大盘起到主要作用。”中国社科院财经战略研究院财政研究室主任何代欣说。

　　助小微促创新

　　中小微企业量大面广，与就业民生关系重大，同时又是面临较多难题的市场主体。今年实行的系列税费支持政策，把助力中小微企业纾困作为重中之重。

　　从增值税留抵退税看，小微企业是受益主体。统计显示，今年以来，停止11月10日，已获得留抵退税的纳税人中，小微企业户数占比93.1%，共享受退税9178亿元，金额占比39.7%；中型企业退税5104亿元，大型企业退税8815亿元，金额占比划分为22.1%、38.2%。

　　同时，其他一系列有针对性的税费支持政策，也对中小微企业举行重点扶持和精准滴灌。好比，对小规模纳税人阶段性免征增值税；将“六税两费”减免适用局限扩大至小型微利企业和个体工商户；对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部门，再减半征收企业所得税等。此外，阶段性缓缴社保费政策扩围延期，有用缓解中小微企业资金压力。

　　今年受疫情影响，上海茸原氟塑料制品有限公司履历了歇工停产、物流职员受限、资金流欠缺等难题。税费支持政策有力辅助公司应对难题、爬坡过坎，公司延续享受研发用度加计扣除407万元、制造业中小微企业缓税348万元、高新手艺企业所得税优惠13万元……

　　“国家系列税费支持政策，有用冲减企业原质料价钱上涨和回款周期延伸的双重资金压力，为企业的资金周转、扩产提效施展了主要作用。”公司卖力人沈军先容，正是一项项的减税降费，让公司有足够的资金专注于研发，化解疫情带来的负面影响，生产线扩大产能、新工厂投入运营，整年营收同比增进近五成。

全国股转公司、北交所学习贯彻中央经济工作会议精神 聚焦三个关键 提高市场准入行业包容度

　　北交所、新三板致力于打造服务创新型中小企业主阵地，现有挂牌上市公司中，中小企业占比93%，占整个公开市场中小企业数量的八成以上，民营企业占比92%，部分企业在稳链补链强链方面发挥重要作用。　　● 本报记者于蒙蒙　　全国股转公司、北京证券

　　值得关注的是，“科技型中小企业研发用度加计扣除比例提高至100%”等一系列税收优惠政策，有力促进企业加大研发投入，提高企业自主创新能力，加速产业结构调整。

　　福建泉州嘉德利电子质料有限公司是专业生产优质电容器用聚丙烯薄膜的国家级专精特新“小巨人”企业。在系列税费政策支持下，企业2022年仅第三季度预缴阶段享受研发用度加计扣除就超已往年整年数，进一步提高了创新的努力性。

　　嘉德利公司卖力人示意，现在海内超薄型薄膜供应不足，大量依赖入口，“为解决新能源汽车、光伏、风能等新能源领域薄膜质料的迫切需求，公司决议投资建设新能源用薄膜质料项目。国家支持创新的税收政策力度很大，为企业扩产增能提供了真金白银的支持。”

　　“我国税收支持科技创新的力度延续加大，稀奇是扩大研发用度加计扣除政策的适用局限和加计扣除的比例等，有用引发企业创新活力，为经济结构升级注入强劲动力。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红示意。

　　促消费保民生

　　除了实行留抵退税等直接辅助企业纾困解难的措施，2022年税费支持政策还着力促进消费和民生保障。

　　释放汽车消费潜力对助力提振消费、稳就业和稳经济具有主要意义。今年，为支持汽车市场生长，我国延续了新能源汽车免征车购税政策，并出台了减征部门乘用车车购税政策，对促进汽车市场回暖企稳，刺激海内消费施展了主要作用。

　　根据政策划定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日时代内且单车价钱不跨越30万元的2.0升及以下排量乘用车减半征收车购税。这一政策将受益局限精准锁定在小排量、经济型、占比大的乘用车，预计减税600亿元。减征部门车购税政策不仅直接惠及通俗消费者，降低消费者购车成本，还促进了汽车租赁等行业扩大规模。“邻近年终岁尾，公司加紧购置了30辆车，算下来总共可以节约成本十几万元。”北京神州汽车租赁有限公司沈阳桃仙机场分公司卖力人示意。

　　今年6月至11月10日，共为相符条件的乘用车减征车购税397.5亿元。天真车销售统一发票数据显示，今年6-10月，2.0升及以下排量乘用车销量约652.3万辆，与政策实行前的1-5月份相比，环比增进20.6%。“实行促进汽车消费税收优惠政策，有利于进一步施展好内需拉动经济增进‘压舱石’的要害作用。”中央财经大学财税学院教授白彦锋说。

　　此外，今年一系列惠及民生的减税降费政策先后出台实行。好比，在原有六项小我私人所得税专项附加扣除基础上，新增“3岁以下婴幼儿照护”项目，减轻人民群众抚育子女肩负。在备受关注的养老“第三支柱”小我私人养老金制度中，对小我私人养老金实行递延纳税优惠政策。此外，财政部、税务总局还公布了支持住民换购住房有关个税政策，支持住民改善住房条件。

　　中央经济事情聚会提出，明年努力的财政政策要加力提效。在此靠山下，减税降费若何进一步完善备受关注。12月27日，增值税法草案提请十三届天下人大常委会第三十八次聚会首次审议。“努力的财政政策加力提效，在税收领域，首先要通过增值税立法等进一步落实税收法定，增添税制简直定性，增强市场的预期，引发市场主体活力，促进经济恢复与增进。”李旭红说。

　　同时，李旭红以为，要慎密连系新生长阶段我国的国情与产业、经济、社会生长战略，通过实行精准的税收优惠政策，使税收激励效应与国家的生长提高慎密联动，施展更为显著的作用。

　　“要注重税费减免的规模治理，使其与财政可延续性生长相顺应，形成税收与经济间的良性循环，相互促进。此外，要努力施展数字手艺的潜能，通过税收的数字化转型，进一步促进税收现代化，提高办税效能，优化税收营商环境，为市场主体减轻肩负，实现更少的税收获本、更大的经济效率。”李旭红说。

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